Корзина
5 отзывов
+7
812
907-81-55
+7
812
907-81-55
+7
921
367-20-03
Компания "Партнер": готовые фирмы, лицензирование, сертификация 8 (812) 907 81 55

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Где и кем применяется?

22.04.18

Среди малого бизнеса наиболее удобной и распространенной формой налогообложения является упрощенная система (УСН), при которой значительно снижается налоговая нагрузка, а некоторые существенные налоги просто отсутствуют. Если сравнивать с общей системой налогообложения, то при УСН не нужно платить: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, иные обязательные сборы. Конечно, если предприятие с УСН ввозит товары в РФ по таможенным правилам, то НДС платится на общих основаниях, независимо от системы налогообложения.

Какой вид УСН выбрать

УСН бывает двух видов:

  • УСН со всех доходов, при этом платится ставка 6 %.

  • УСН по схеме «доходы минус» расходы, при этом платится ставка до 15% от прибыли в зависимости от ставки, установленной в регионе.  

Плюс ко всему в 2016 году регионам позволено на основании собственных законов понижать ставку «Доходы» до 1% и понижать ставку «Доходы минус расходы» до 5%. Однако, инициатива на местах должна быть экономической оправданной, продвигаться инициативными группами и быть принятой местными депутатами в регионах. Например, с 1 января 2018 года в Московской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» понижена для некоторых видов деятельности (обрабатывающее производство, эксплуатация ЖКХ, спортивная и социальная деятельность и др.) до 10%.

Ставку «Доходы», как правило, выбирают юрлица и индивидуальные предприниматели, занятые в сфере услуг, производства работ, у которых затратная часть невелика. Например, бухгалтерские и юридические компании, парикмахерские, салоны красоты, учебные центры, архитектурные и дизайнерские компании и прочие.

Ставку «Доходы минус расходы» выбирают предприятия, занятые в торговле, строительстве, производстве, так как их доходная часть сопровождается объемной закупкой расходных материалов, оборудования, товаров или программного обеспечения.

Условия для УСН

Юридическое лицо или ИП при регистрации в госреестре юрлиц могут сразу выбрать УСН, подав специальное заявление в течение 30 дней, либо предприятие, проработавшее на иной системе налогообложения (общая, ЕСХН, ЕСН, патент) 9 месяцев, может подать в новом календарном году в ИФНС заявление о переходе на УСН с нового налогового периода на основании следующих условий:

  • Доход СПД не превышает 150 000 000 руб. в год.

  • Количество работников СПД – не более 100 человек.

  • Учредителей-юрлиц в СПД – не больше 25% от уставного капитала.

  • Основные фонды СПД (общая оценка) – не больше 150 000 000 руб.

 

Плюсы УСН

 

УСН платится поквартально (3, 6 и 9 и 12 месяцев), а также годовой отчет подается юрлицами до 31 марта за прошедший год, и ИП - до 30 апреля за истекший календарный год.

Кроме снижения налоговой нагрузки на юрлица, в применении УСН заинтересованы индивидуальные предприниматели, так как, переходя на УСН, кроме НДС и налога на прибыль, они освобождаются от:

  • Налога на доходы физлица, который может быть от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

  • Налог на имущество физлица, который устанавливается от 0,1 до 2% в зависимости от объема кадастровой стоимости имущества.

  • Ведения бухгалтерской отчетности, кроме книги доходов и расходов.

При УСН снижается нагрузка налоговой отчетности. Не требуется ведение ряда отчетов, за исключением тех, которые влияют на формирование налоговой базы.

Кто не может использовать УСН

Как уже упоминалось, если ИП или юрлицо получило доход более 150 млн. руб. в год, или в его штате числится более 100 человек, или остаточная стоимость его основных фондов более 150 млн. руб, оно не может быть участником УСН и должно перейти на общую систему налогообложения.

Налоговым Кодексом РФ наложены ограничения на некоторые виды деятельности, например УСН не могут использовать адвокаты, нотариусы, банковские учреждения, микрофинансовые организации, страховые компании, ломбарды, юрлица, занимающиеся ценными бумагами, инвестиционными фондами, связанные с добычей полезных ископаемых, производящие и реализующие подакцизную продукцию, ведущие игорный бизнес.

Кроме того, УСН не могут использовать юрлица:

  • Бюджетники.

  • Негосударственные пенсионный фонды.

  • Иностранные юрлица.

  • Юрлица, в уставном капитале которых более 25% капитала иных юрлиц. 

ИП не может перейти на УСН, если он является плательщиком ЕСХН или у него работает более 100 работников, а остаточная стоимость его активов превышает 150 млн. рублей.  

Штрафы при УСН

Если не подать вовремя декларацию, то СПД, применяющее УСН, заплатит штраф в бюджет в размере от 5 до 30% от суммы недоплаты, но не меньше 1000 руб. При этом взыскивается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от недоначисленной суммы за каждый день просрочки.

Если вовремя не заплатить УСН, то нарушитель уплатит штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоплаты налога в соответствии со ст. 122 НКРФ.

 

 

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предыдущие статьи